г.Ярославль, ул.Зои Космодемьянской, 10а
+7 (4852) 72-13-19
В каком случае плательщик УСН должен исчислять и уплачивать НДС
25.02.2026
Дата создания: 25.02.2026 08:51:18
С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками НДС. Но если доход за 2025 год не превысил 20 млн. рублей, то обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет в 2026 году не возникает. Освобождение происходит автоматически, уведомлять об этом налоговый орган не надо.
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн. рублей, то с начала 2026 года у плательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. Но если он осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС операции, у него не возникает указанная обязанность. В этом случае он должен подавать налоговую декларацию по НДС, в разделе 7 которой отражает информацию об этих операциях. Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ.
Плательщик УСН, который обязан уплачивать НДС, может применять общие ставки 22, 10, 0% или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7%. При этом, не нужно отдельно уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС — он узнает её из декларации.
Если доходы за 2025 год были меньше 20 млн. рублей и при этом в течение 2026 года сумма доходов превысит 20 млн. рублей, то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Критерий доходов за истекший календарный год оценивается ежегодно: в 2025 году лимит доходов, освобождающихся от НДС, составил 20 млн. рублей; в 2026 году лимит составляет 15 млн. рублей; в 2027 и последующие годы лимит составит 10 млн. рублей.
Дата создания: 25.02.2026 08:51:18